Эта статья о правилах, которые США начали применять в отношении криптовалют. Кроме того, речь идет о том, как другие страны также рассматривают законодательство, регулирующее криптографическую среду, что делает это естественной мировой тенденцией.

В этой статье мы не даем юридических консультаций, но описываем текущую ситуацию в криптосреде в США и мире. Если вам нужна подробная консультация о лучшей криптовалютной юрисдикции и наиболее удобных криптовалютных предприятиях, вы можете прочитать наши статьи о Мальте, Черногории и Эстонии, где мы можем предложить различные услуги. Поскольку каждый случай индивидуален, мы рекомендуем как можно скорее обратиться за консультацией к нашим специалистам.

Прежде чем, как в начале двухтысячных появился знаменитый Закон о налоговом соответствии иностранных счетов, Налоговое управление США пыталось найти компромат, чтобы понять, как налогоплательщикам удается хранить свои средства за пределами США, и, в некоторых случаях, как они используют стратегии, чтобы избежать налогообложения.

Важно помнить, что деньги, размещенные за границей, не всегда используются для уклонения от уплаты налогов, а также в США есть вариант, который даже признан Верховным судом, который утверждает, что гражданам разрешено оптимизировать свое налоговое бремя, что позволяет открывать семейные офисы за границей или образовывать зарубежные семейные офисы в США.

В результате вышеупомянутых проверок правительству США через Министерство юстиции и налоговое управление удалось разобраться в денежных потоках в зарубежных странах и в 2010 году издать известный закон о налоговом соответствии иностранных счетов. В настоящее время, с бумом криптовалюты, налоговое управление сосредоточено на понимании этого нового монстра, который существует за пределами его видимости и лишает США доходов.

Как говорится, сторонись своих врагов. По этой причине, чтобы понять этого нового врага, налоговое управление должно адаптироваться к крипто-экосистеме и определить вариации доходов налогоплательщиков, чтобы налоговое управление могло взимать налог с крипто-доходов.

США не единственные, кто пытается исследовать, анализировать и изучать использование и применимые налоги этих технологических финансовых инструментов. С 21 по 22 июля 2018 года министр финансов “большой двадцатки” и руководители национальных банков нескольких стран собрались в Буэнос-Айресе, Аргентине, чтобы обсудить ряд международных налоговых вопросов, в том числе криптовалютный бум и необходимость государственного регулирования. Этот подход был похож на подходы других стран к регулированию криптовалюты, таких как Новая Зеландия, Великобритания, Израиль и многих других.

Организация экономического сотрудничества и развития, например, создала рабочую группу для оценки криптовалют и их влияния в современном финансовом мире. Аналогичным образом компании увеличивают использование криптовалют. Например, Фэйсбук планировал выпустить собственную платежную систему на основе криптовалюты, этот проект назывался «Проект Libra». Однако тот факт, что среда еще не была готова для криптовалюты без банковского регулирования, приостановил этот проект. Это заставляет задуматься о будущем этой виртуальной валюты, когда традиционным банкам удастся понять, как воспользоваться этой тенденцией и что тогда произойдет. Пострадает ли как-нибудь децентрализованная природа криптофилософии?

Таким образом, решение которое Соединенные Штаты сделали, создав Налоговое управление после того, как узнали о деятельности, связанной с криптовалютой, напоминает те времена, когда исследования оффшорной банковской деятельности породили знаменитый Закон о налоговом соответствии иностранных счетов.

2 июля 2018 года Налоговое управление объявило кампанию с целью изучить криптовалюты и затем обеспечить соблюдение соответствующих налоговых обязательств для граждан. Спустя год, 26 июля 2019 года, Налоговое управление выпустило следующий пресс-релиз, чтобы обучить налогоплательщиков и побудить их выполнять свои обязательства по заработанным криптовалютам деньгам:

Отчет по операциям с виртуальными деньгами

В пресс-релизе приводятся три примера писем (письмо от IRS 6173, письмо от IRS 6174, письмо от IRS 6174-A), которые многие называют «письмами IRS» или письмами из Налогового управления. Эти письма предназначены для того, чтобы налогоплательщики могли понять свои налоговые обязательства и федеральные отчеты. Одно только начальное предложение писем напоминает нам аналогичное о FATCA (Законе о налоговом соответствии иностранных счетов):

«У нас имеется информация о том, что у вас есть или у вас был аккаунт или несколько аккаунтов для криптовалюты, и возможно, вы не выполнили требования США к налоговой декларации для транзакций, связанных с криптовалютами и некриптовалютными виртуальными валютами» .

Согласно этому пресс-релизу, выпущенному к концу августа 2019 года, Налоговое управление отправило более 10 000 писем налогоплательщикам, которые подозревались в получении дохода от криптовалют, но не сообщали о них в течение финансовых лет с 2013 по 2017 год. Предупреждение поступило из-за пассивного налогообложения, что заставило людей вносить поправки в свои отчеты, чтобы избежать неприятностей. Если будет доказано, что данное лицо не сообщило о чем-либо, оно может быть привлечено к уголовной ответственности по обвинению со стороны федеральных властей.

Такое предупреждение, вероятно, побудило бы любого здравомыслящего человека внести поправки в отчеты как можно быстрее, в случае если его доход от криптовалюты все еще не известен.

Однако, чтобы соответствовать тому, что просит Налоговое управление, возникает много сомнений, и начинают появляться некоторые налоговые лазейки.

1. Ключевые аспекты криптовалют и предыстория

Криптовалюты, также известные как виртуальные валюты, вызывают растущий интерес со стороны государственных регулирующих органов в разных странах, таких как Испания, Аргентина, Украина, Южная Корея, Португалия, Мексика, Канада и, конечно же, США.

Динамичный рынок, отсутствие налогов и легкость их перечисления привлекли внимание многих инвесторов, которые увидели много возможностей, открывающихся перед ними, но в то же время стали мишенью налоговых органов из-за поступления денег через каналы, отличные от обычных (банки, биржа и т. д.).

Многие говорят, что рынок криптовалют не растет из-за давления банков, в то время как другие, более консервативные игроки, считают, что в этих типах инвестиций есть много серых зон, которые требуют немедленного урегулирования. Независимо от вашего мнения, Налоговое управление считает, что налогообложение криптовалюты является обязательным.

Когда мы говорим о криптовалютах (Биткоин, Эфириум, Лайткоин), мы говорим о системе электронных платежей, основанной на криптографическом доказательстве, которая позволяет обмениваться информацией с использованием технологии блокчейн. Это не требует, чтобы третья сторона подтверждала транзакцию (например, банк).

Блокчейн, с точки зрения бухгалтера, похож на бухгалтерский учет всех транзакций, происходящих в сети, но он децентрализован, что означает, что бухгалтерская книга хранится не в одном месте, а распределяется по всей цепочке блоков. Кто угодно имеет доступ к этой информации.

Технология блокчейн позволяет участникам подтверждать транзакции без необходимости участия третьей стороны, тем самым устраняя комиссии.

Этот балансовый счет распределяется по всей цепочке блоков, и каждый участник может одновременно иметь доступ к информации в режиме реального времени и без возможных изменений. Криптография обеспечивает целостность и безопасность, поскольку информация не может быть изменена. Затем участники становятся автономными субъектами, а третья сторона не участвует, и, таким образом, можно навеки распрощаться с комиссионными.

Пользователи, которые предоставляют криптоинформацию в сеть для создания новой валюты, называются «майнерами». И процесс майнинга проводится с использованием новейших технологий, позволяющих разрабатывать алгоритмы, которые позволяют вставлять новые блоки в цепочку, поэтому его называют блокчейном.

Стоит отметить, что Биткойн - это система электронных платежей между парами. Впервые он был представлен в 2008 году неизвестным лицом или группой лиц под псевдонимом Сатоши Накамото. Эту группу людей мотивировало разочарование, которое они испытывали по поводу неадекватной реакции центральных банков на крах рынка и глобальную рецессию. По этой причине многие новаторские умы решили создать биткойн как альтернативный способ получения денег, который мог бы решить проблему отсутствия доверия к центральным банкам.

Чтобы лучше понять налогообложение криптовалют, необходимо сначала пересмотреть концепции. Например: термины «криптовалюта», «виртуальная валюта» и «цифровая валюта» обычно используются как синонимы. Эти термины не следует смешивать с «цифровыми деньгами», которые представляют собой платформы, авторизованные регулирующим органом, где транзакции проводятся с использованием бумажных денег.

«Цифровая валюта» - это обмен, основанный на системе онлайн, но с характеристиками, аналогичными физическим деньгам. «Виртуальная валюта» - это подкатегория цифровой валюты, и европейские банковские органы определяют ее следующим образом:

«Виртуальная валюта»: цифровое представление стоимости, которое не используется центральным банком или государственным органом и не обязательно связано с бумажными деньгами, но принимается физическими или юридическими лицами.

Криптовалюта - это подкатегория виртуальной валюты, в которой криптовалюта используется для регулирования генерации единиц валюты и проверки прозрачности средств. Кошелек или электронный кошелек - это платформа для приобретения, обмена и хранения криптовалют. После создания электронного кошелька владелец может получать доступ, использовать или переводить валюты. В некотором смысле электронный кошелек похож на банковский счет, но существует только в блокчейне.

Самая распространенная виртуальная валюта - биткойн. Однако есть много других, называемых альткойнами, которые включают Эфириум, Риппл, Лайткоин, Дэш и т. д. Есть также фьючерсный биткоин, похожий на форвард или своп, где вы устанавливаете дату для приобретения по фиксированной сегодняшней цене. С другой стороны, у нас есть «хард-форки», которые представляют собой всего лишь изменение протокола, разделяющего криптовалюту на 2 (например, когда биткойн делится на биткойн наличными).

«Хард-форк» приводит к двум валютам на основе блокчейна. Также важно понимать: что такое аирдроп криптовалюты? Это означает, что блокчейн распределяет токены или валюты среди сообщества в качестве протокола. Как правило, чтобы получить эту валюту, налогоплательщик должен уже владеть соответствующей криптовалютой из блокчейна (биткойны или эфириумы).

Наконец, ICO (первичное предложение монет) - это разработчики, компании и частные лица, которые используют ICO или биржи токенов для привлечения капитала. Покупатели могут использовать фиатные деньги (например, американские доллары) или виртуальную валюту для покупки валюты или виртуальных токенов.

Обмен биткойнов позволяет пользователям покупать и продавать виртуальную валюту за другие виртуальные валюты или фиатные деньги. Это платформа обмена, которая упрощает торговлю криптовалютами с использованием бумажных денег (например, биткойны в обмен на доллары, эфириумы в обмен на биткойны и т. д.).

Биржа соединяет покупателей и продавцов. Пользователи вносят фиатные деньги в процессе обмена, отправляя средства (банковский перевод, PayPal или кредитные карты) на биржу до операции. Биржа взимает комиссию за транзакцию.

Привлекательность Биткойн как виртуальной валюты проистекает из автоматической проверки, когда пользователи могут мгновенно переводить средства другому человеку с помощью биткойн-кошелька, как если бы они платили наличными. Уже есть много магазинов, которые принимают биткойны в качестве законного способа оплаты.

2. Налогообложение криптовалюты в США.

Руководство IRS (Налогового управления)

В марте 2014 года Налоговое управление опубликовало руководство по налогообложению криптовалюты. В качестве введения анализируется, следует ли классифицировать криптовалюту как валюту или как собственность для целей налога на прибыль.

В общем, виртуальная валюта определяется как «цифровое представление стоимости, работающее как средство обмена, единица измерения или стоимость». Виртуальная валюта определяется как подкатегория цифровой валюты или та, которая «имеет эквивалентную стоимость реальной валюте или действует как заменитель реальной валюты».

Следовательно, вполне вероятно, что это объявление не предусматривает налогообложения других способов криптовалюты, таких как «умный контракт» (Эфириум). Смарт-контракт - это компьютерный протокол, который автоматически выполняет условия двустороннего или многостороннего соглашения без посредников.

Далее мы представляем краткое изложение актуальных тем, касающихся налогообложения криптовалюты.

Налогообложение виртуальной валюты

Когда дело доходит до налогов, Налоговое управление ясно дало понять, что когда дело доходит до федерального подоходного налога, криптовалюта должна считаться собственностью. Общие фискальные принципы, применимые к сделкам с недвижимостью, должны применяться к транзакциям с криптовалютой. Следовательно, правила, применяемые к налогообложению валюты в соответствии с подразделом J Налогового кодекса, не применяются. Это означает, что криптовалюта не может приносить прибыль или убыток, когда речь идет о федеральном налоге в США.

Таким образом, предположим, что налогоплательщик получает один биткойн в качестве оплаты за любой товар или услугу. Это должно быть включено в валовой доход вместе с рыночной стоимостью биткойна, начиная с даты получения биткойна. База биткойнов, полученная налогоплательщиком в качестве оплаты, определяется в американских долларах с даты получения, поэтому это то, что будет определять налоговую базу для федерального налога. Это означает, что все транзакции с криптовалютой должны регистрироваться в американских долларах.

Налоги с майнинга

Налогоплательщик, генерирующий виртуальную валюту, получает валовой доход по рыночной стоимости на дату получения. Кроме того, если «добыча» криптовалюты налогоплательщиком представляет собой бизнес, налогоплательщик не ведет майнинг в качестве наемного работника. Налоговое управление требует, чтобы чистая прибыль этого независимого работника учитывалась и облагалась налогом по категории самозанятости.

Заключение

Подводя итог, ясно, что криптовалюты никуда не денутся. Постановления Налогового управления по принуждению к уплате налогов на эти активы только что начались, и, похоже, они не остановятся, пока эта область не станет еще одной американской юрисдикцией.

Точно так же, как только налогоплательщики не поверили, что согласно Закону о соответствии иностранных счетов можно получить доступ к их счетам, нынешние американские граждане, владеющие активами в криптовалютах, не должны оставаться слишком спокойными. В конце концов, за ними будут охотиться налоговые органы. По этой причине мы рекомендуем иметь стратегию или план Б для защиты ваших цифровых активов.

Одна из любимых стратегий Mundo - это пакет услуг Forever Free, который представляет собой уникальную структуру, тщательно разработанную лучшими финансовыми экспертами в мире. Благодаря этой структуре вы выполните пять шагов, которые освободят вас и вашу семью от налогов и неопределенности. 

Запросите дополнительную информацию

Если вы заинтересованы в ведении криптовалютного бизнеса, у Mundo есть партнеры на Мальте, в Черногории и Эстонии, где вы можете получить отличные услуги электронного кошелька и вести свой собственный криптовалютный бизнес. Создатели Google и Facebook когда-то были обычными предпринимателями, как мы с вами, а теперь они строят целые империи. Если вы хотите изменить мир, вы должны быть на правильной волне, на волне инноваций. Будьте новаторски настроенными и создайте свой криптобизнес и свободную сильную структуру, которая навсегда его защитит.

Свяжитесь с нами сейчас для консультации с нашими специалистами. 

Связаться с нами сейчас