Прямо между Тунисом и Южной Италией располагается архипелаг, который исторически был желанной территорией почти для всех империй и цивилизаций, окружающих Средиземное море.

Мы говорим о Мальте. Ее привилегированное геополитическое расположение, ее фантастические пляжи и исторические достопримечательности сделали ее одним из самых посещаемых мест в Средиземноморье.

Мальта известна как музей под открытым небом. Но не только богатая история и глубокие христианские корни привлекают экспатов при принятии решения о переезде на остров.

Мальта стала первой страной в Европе, запустившей программу получения гражданства за инвестиции (CBI), которая быстро стала самой популярной на планете. Остров может похвастаться одной из самых стабильных экономик в Европе. Фактически, Мальта и Германия были единственными странами, которые не пострадали от ухудшения общеэкономической ситуации во время европейского долгового кризиса в начале 2010-х годов.

И, вдобавок ко всему, на Мальте действует один из лучших режимом «нон-домициль» (non-dom) в Европе, который привлекает на остров иностранных инвесторов своими ставками (всего 15%) подоходного налога с физических лиц. Добавьте к этому более 70 заключенных соглашений об избежании двойного налогообложения, и вы поймете, почему мы так любим Мальту.

Если сравнить эту налоговую ставку со средней ставкой ОЭСР почти в 24%, то становится понятно, почему так много иностранцев переезжает на Мальту.

К тому же вы переедете на один из самых красивых островов Средиземноморья со всеми его лучшими предложениями: прекрасным климатом, захватывающими достопримечательностями, райскими пляжами, приветливыми людьми, хорошим вином и едой, от которой текут слюнки.

Но Мальта – это нечто больше, чем просто симпатичное личико с фантастическими возможностями налоговой оптимизации. Это первоклассные финансовые услуги и диверсифицированная, технологичная и сервисно-ориентированная процветающая экономика. Малые страны, как правило, слишком полагаются на прямые иностранные инвестиции (ПИИ), что делает их уязвимыми, но диверсификация сделала экономику Мальты прочной, а репутацию надежной. 

Большинство отраслей промышленности острова являются высокотехнологичными, это производство полупроводников, медицина, разработка программного обеспечения, производство авиационных запчастей и финансы.

Перебазирование налогового резидентства на Мальту обеспечит вам:

● Возможность претендовать на статус «нон-домициль» с подоходным налогом 15%.

● Открытие компании в юрисдикции с удивительной системой возврата налога с доходов компании.

● Проживание в стране, где развиваются передовые отрасли.

● Создание криптобизнеса, ведение игорной деятельности и Форекс-деятельности в стране, которая является первым государством, установившим правовые рамки для лицензирования этих видов деятельности.

● Пользование преимуществами 70 заключенных соглашений об избежании двойного налогообложения.

● Использование потрясающей мальтийской налоговой системы, основанной на ремитировании, для оптимизации налогообложения.

Система налогообложения на Мальте

Юрисдикции с привлекательными налоговыми системами, как правило, не предлагают чего-то еще более интересного, но Мальта – исключение. Развитая налоговая система Мальты полностью поддерживается ЕС и ОЭСР и является оншорной, но при этом имеет почти беспрецедентные преимущества. Экономика Мальты многоотраслевая с множеством вариантов для работы квалифицированных рабочих разных сфер, предпринимателей и инвесторов. На острове есть возможность получения гражданства и резидентства за инвестиции.

На первый взгляд, ставка корпоративного налога в размере 35% и максимальная ставка подоходного налога в размере 35% могут показаться не слишком привлекательными.

Но главное заключается в деталях. 

Мальта имеет систему возврата налогов (полный возврат, 6/7, 5/7, 2/3 и иностранные налоговые льготы), которая может полностью освободить некоторые холдинговые компании от корпоративного налога или снизить налоговую ставку многих компаний до 5%.

Что касаемо личных налогов, на Мальте есть возможность получить статус «нон-домициль» и снизить ставку на подоходный налог до 15%.

Давайте рассмотрим несколько примеров. Представьте, что вы являетесь гражданином Германии и переезжаете на Мальту в соответствии с режимом «нон-домициль», и вы зарабатываете 100 000 евро в год (сумма указана для упрощения подсчетов). Не будем усложнять пример вычетами, церковным налогом или подачей документов в качестве пары.

В Германии общая налоговая нагрузка после сложных подсчетов составит около 35 000 евро. Это означает, что вы сможете сохранить только 65 000 евро из своих с трудом заработанных денег. И это без учета региональных налогов.

Теперь давайте представим, что вы зарабатываете столько же в Аргентине. Если не учитывать вычеты и возможные осложняющие обстоятельства, вы получите около 62 000 евро своих денег.

В обоих случаях, если вы выберете один из путей перебазирования на Мальту с получением статуса «нон-домициль», ваши доходы будут облагаться налогом по фиксированной ставке 15%. Это значит, то вы сохраните 85 000 евро из своих 100 000 евро, если вы заработаете их на Мальте или переведете их на Мальту. 

На Мальте нет налогов на благосостояние, а налоговая система основана на домициле (месте постоянного проживания). Лица с мальтийским гражданством автоматически не становятся налоговыми резидентами Мальты, а это значит, что налогом облагаются только денежные переводы. Резиденты «нон-домициль» (мы расскажем об этом подробнее далее) должны платить налог только на свой доход от источников на Мальте. Это также относится к гражданам-нерезидентам – они могут выбирать юрисдикция для оптимизации налогообложения.

Мальта имеет одну из лучших сетей налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. На данный момент соглашения подписаны с более 70 юрисдикциями, включая Макао и Каймановы острова, при этом Мальта полностью выполняет все требования ОЭСР и ЕС.

На Мальте облагаются налогом на прибыль следующие доходы (для резидентов):

● Доходы, полученные от коммерческой деятельности

● Доходы от трудовой деятельности

● Дивиденды, процентные доходы, премии или вычеты

● Пенсии (с исключениями)

● Доходы от продажи и аренды недвижимого имущества

Для нерезидентов:

● Прибыль от постоянных представительств иностранных компаний на Мальте

● Прибыль от офисной или трудовой деятельности, осуществляемой на Мальте

● Доходы, полученные от недвижимого имущества на Мальте

На Мальте не взимаются налоги на наследство, богатство или дарение. Есть государственная пошлина 5 % на продажу недвижимого имущества.

Режим «нон-домициль» на Мальте

Теперь вы, вероятно, задаетесь вопросом, применимы ли вышеупомянутые условия к вам, если вы решите переехать на Мальту.

На этот вопрос нельзя дать однозначный ответ, он зависит от множества факторов. 

Во-первых, мы должны объяснить разницу между налоговым резидентством и налоговым домицилем на Мальте. Вы можете стать налоговым резидентом Мальты, если подадите заявление и будете приняты в одну из различных программ резидентства на Мальте или программу гражданства за инвестиции. В обоих этих случаях вы должны будете платить подоходный налог 15% на доходы, полученные от источников на Мальте, или на перечисленные доходы.

Домициль – это место постоянного проживания. В случае если вы имеете налоговый домициль на Мальте, вы будете декларировать свой общемировой доход на Мальте.

Однако, если вы резидент, но не проживаете постоянно на Мальте, вы будете платить только вменённый налог на поступление средств. Вы будете платить налоги на:

● Доходы, полученные на Мальте.

● Доходы от прироста капитала на Мальте.

● Иностранные доходы, перечисленные на Мальту, за исключением доходов на прирост капитала.

Как вы можете получить статус «нон-домициль»? Статус можно получить при участии в одной из программ резидентства:

● «Программа глобального резидентства» (Global Residence Program)

● «Гражданство Мальты за инвестиции» (Individual Investor Program)

● «Программа резидентства» (Residence Program)

● «Пенсионная резидентская программа» (Retirement Program)

● «Мальтийская программа резидентства для высококвалифицированных специалистов» (Highly Qualified Persons Rules)

Давайте поговорим о каждой из них.

Программа «глобального резидентства» (Global Residence Program) – это программа получения гражданства Мальты за инвестиции для нерезидентов ЕС. Чтобы принять участие в этой программе, вы должны выполнить следующие требования:

● Приобрести государственные облигации на сумму 250 тыс. евро.

● Сделать взнос 30 тыс. евро в Национальный фонд экономического и социального развития Мальты (NDSF).

● Приобрести недвижимость на сумму не менее 270 тыс. евро или арендовать недвижимость стоимостью 10 тыс. евро в год.

● Сохранять свои инвестиции в течение 5 лет.

Эта программа даст вам возможность постоянно жить и работать на Мальте, но вы должны перечислять в казну Мальты как минимум 25 тысяч евро в год в форме 15-процентного налога с перемещенного дохода, чтобы сохранить свой статус «нон-домициль». Также вы должны проживать на Мальте не менее 90 дней в году.

Программа «Гражданство Мальты за инвестиции» (Individual Investor Program) дает вам право получить паспорт Мальты и возможности свободно жить, работать и инвестировать на всей территории ЕС. Для участия в этой программе предъявляются более жесткие требования:

● Взнос 650 тыс. евро в Национальный фонд экономического и социального развития Мальты (NDSF).

● Инвестиции в размере 150 тыс. евро в ценные бумаги.

● Покупка недвижимости на сумму не менее 350 тыс. евро или аренда недвижимости стоимостью 16 тыс. евро в год.

● Сохранение инвестиций в течение 5 лет.

Вам понадобиться около года, чтобы получить паспорт Мальты, но вы не обязаны жить на территории Мальты после получения паспорта ЕС. 

«Программа резидентства» (Residence Program) – это программа только для граждан ЕЭА и Швейцарии. Вы получите преимущества статуса «нон-домициль» на Мальте, если будете перечислять в казну Мальты как минимум 15 тысяч евро в год в форме 15-процентного налога с перемещенного дохода, и не будете пребывать в любой другой юрисдикции более 183 дней в году. Необходимо приобрести недвижимость стоимостью не менее 275 тыс. евро или арендовать недвижимость за 9,6 тыс. евро в год.

«Пенсионная резидентская программа» (Retirement Program) – это тоже программа только для граждан ЕЭА и Швейцарии. Участник программы обязан ежегодно платить налог не менее 7,5 тыс. евро в форме 15-процентного налога с перемещенного дохода. Он должен проживать на Мальте не менее 90 дней в году и не находиться в какой-либо другой юрисдикции более 183 дней в году.

«Мальтийская программа резидентства для высококвалифицированных специалистов» (Highly Qualified Persons Rules) – эта программа открыта как для граждан ЕС, так и для нерезидентов ЕС. Граждане ЕС могут участвовать в данной программе в течение пяти лет, которые могут быть продлены до десяти, а нерезиденты ЕС могут участвовать в данной программе в течение 4 лет с продлением до 8 лет. Чтобы принять участие в данной программе, необходимо выполнить следующие условия:

● Работать в определенных сферах, таких как финансы, авиация, игорный бизнес.

● Получать трудовой доход не менее 85 тыс. евро.

● Иметь опыт работы не менее 5 лет.

● Иметь профессиональную квалификацию.

Если вы хотите получить больше информации о наших услугах по получению гражданства и резидентства Мальты, ознакомьтесь со статьей.

Кто мы такие и что мы можем сделать для вас?

В Mundo мы заботимся о вашей свободе. Мы считаем, что это главная ценность. Мы помогаем семейным офисам, состоятельным гражданам и инвесторам со всего мира принимать правильные решения, чтобы обеспечить их свободное будущее. 

Поэтому мы предлагаем высококлассные услуги в области иммиграции, корпоративного права, банковского дела, финансового управления, защиты активов и оптимизации налогообложения в самых разных странах мира. На Мальте мы работаем с командой, которая имеет 25-летний опыт предоставления иммиграционных услуг и налогового консультирования высокообеспеченных лиц и их семей. 

Мы можем дать вам лучшие рекомендации и предложить лучшие решения для получения налогового резидентства на Мальте.

На Мальте один из лучших режимов «нон-домициль» во всем мире со ставкой 15% подоходного налога, которая является одной из самых низких в ЕС и гораздо более низкой, чем в США и Канаде. Получение налогового резидентства Мальты позволит упростить налоговое планирование и значительно снизить общую налоговую нагрузку, возможно даже вдвое. 

На Мальте предлагается один из лучших режимов «нон-домициль» в Европе и фантастическая налоговая система с дружественной бизнес-средой, захватывающими дух достопримечательностями и высокотехнологичными отраслями промышленности. Хотите узнать больше о наших услугах? Спрашивайте сейчас же!