Ни для кого не секрет, что за последнее десятилетие в мире произошли изменения, которые привели к усилению различных международных норм и усложнению задачи создания структур по защите активов для международных предпринимателей. Слова «оффшорный» больше не существует, по крайней мере, в том значении, в каком оно использовалось раньше.

Но это не значит, что мы ничего не можем сделать для защиты наших активов и увеличения нашего богатства. Главное - выбрать правильную юрисдикцию и создать правильную структуру.

Панама, например, предлагает оптимальное на современной мировой корпоративной арене решение, поскольку она обладает всеми преимуществами оншорной юрисдикции, а также невероятными налоговыми льготами и стимулами, сопоставимыми со старой доброй концепцией «оффшора». Однако при создании корпоративной структуры не стоит пренебрегать помощью высококвалифицированного эксперта. Это поможет вам избежать возможных проблем в будущем. Если ваше предприятие не учреждено должным образом, вы рискуете столкнуться с проблемами с правительствами или международными регулирующими органами и можете потерять все в долгосрочной (или даже краткосрочной) перспективе.

А теперь мы подробнее рассмотрим корпоративные структуры в Панаме.

Самым популярным типом предприятия является акционерное общество (Sociedad Anónima). По своей сути это компания, ограниченная акциями, которая может совершать любые международные и оффшорные операции без каких-либо налоговых последствий, поскольку мировой доход в Панаме не облагается налогом.

В целях соблюдения требований в отношении экономической сущности, установленных в плане BEPS (план действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения), Панама выдает операционную лицензию (Visa de operaciones) для большинства видов деятельности. Данная лицензия, а также наличие офиса и регулярное ведение счетов делает компанию фактически налоговым резидентом Панамы, который, следовательно, подпадает под панамскую систему налогообложения.

При этом ваша компания по-прежнему не облагается налогом на доход, полученный за рубежом.

Согласно панамскому законодательству, компания должна иметь не менее трех директоров, которые могут быть как панамского, так и иностранного происхождения, и ежегодно подавать налоговые декларации. Панама, как корпоративный центр, является привлекательной юрисдикцией для тех, кто нуждается в экономической сущности и в то же время хочет наслаждаться преимуществом нулевого налога на мировой доход.

В соответствии с общими стандартами отчетности, сокращенно CRS, если компания считается действующей (т.е. активно занимается торговой или любой иной деятельностью), ей необходимо предоставлять информацию о ее доходах и налоговых операциях только стране регистрации. Таким образом, панамская компания, занимающаяся экономической деятельностью, должна сообщать о своих доходах только налоговым органам Панамы и никому другому. При этом тот факт, что налоговые органы не интересует доход из-за рубежа, фактически означает, что компания будет юридически свободна от режима CRS.

Более того, компания может инвестировать до 50% своей прибыли в пассивные инвестиции, такие как облигации и акции, не считаясь пассивной организацией, подлежащей отчетности CRS за рубежом.

Таким образом, панамская компания - более чем выгодное решение вопроса о сохранении и накоплении богатства. Кроме того, рекомендуется, чтобы конечный бенефициар панамской компании также проживал и имел налоговое резидентство в Панаме.

Нажмите здесь, чтобы ознакомиться с нашей статьей о налогах и налоговом резидентстве и получить более подробную информацию.

Вы также можете связаться с нами для получения консультации с экспертом Mundo.

Свяжитесь с нами

Иные Структуры

Некоторые корпоративные структуры в Панаме идеально подходят для международного бизнеса. К ним относятся:

Акционерное общество (Sociedad Anónima), которое представляет собой международную компанию с не менее чем тремя директорами. Ниже вы найдете основные характеристики и преимущества данной структуры. Поскольку в стране действует территориальная налоговая система, доход акционерного общества не облагается налогом в Панаме, если источник дохода находится за рубежом.

Для того, чтобы функционировать на территории Панамы, акционерному обществу необходимо получить операционную лицензию, которую без проблем выдают для большинства видов деятельности. Преимущества получения операционной лицензии заключаются в том, что компания будет считаться резидентом Панамы с точки зрения налогообложения, и, если она осуществляет коммерческую деятельность ( не пассивные инвестиции) в соответствии с CRS, ей нужно будет отчитываться исключительно перед налоговыми органами Панамы.

Общество с ограниченной ответственностью. Данная структура может иметь любое количество иностранных партнеров, являющихся объектами налогообложения в своих юрисдикциях, а также, при необходимости, панамских партнеров.

Панамский фонд - структура, подобная фонду Лихтенштейна, и идеальное средство защиты имущества, которое может содержать пассивные активы. Панамский фонд считается одним из лучших и самых экономически эффективных механизмов защиты активов.

Более подробную информацию о фондах в Панаме вы можете найти в этой статье.

Панамский траст. В соответствии с законодательством Панамы, только профессиональная лицензированная доверительная компания может являться доверенным лицом панамского траста. Правила лицензирования довольно строгие, а для получения лицензии необходимо внести значительный депозит. Лицензированные доверительные компании весьма полезны в управлении крупными активами.

Панама все чаще рассматривается в качестве оншорного решения в следствие действия таких требований к экономической сущности, как представление отчетности. Панамские бухгалтерские отчеты составляются быстро и не требуют больших затрат.

Панама - это уникальная юрисдикция, в которой вы можете рассчитывать на существенные налоговые льготы, благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения и территориальной системе налогообложения.

Регистрация Компании: Требования

Требованиями к регистрации компании в Панаме, в соответствии с Законом № 32 от 1927 года о корпорациях, являются следующие:

1. Название:

Компания должна содержать одно из перечисленных ниже слов и словосочетаний в конце своего названия: Corporation, Incorporated, Société Anonyme, Sociedad Anónima или сокращения: Corp., Inc., S.A., A/S, N.V., B.V., AG.

Название компании должно быть уникальным.

По этой причине необходимо предварительно проверить в Едином государственном реестре хозяйствующих субъектов, свободно ли выбранное вами название.

2. Учредители:

Для регистрации компании в Панаме необходимо два или более лица.

При этом отсутствуют какие-либо ограничения в отношении их национальности.

3. Цель создания:

Цель создания компании должна быть прописана в Учредительных документах.

Компании могут осуществлять любую законную коммерческую или промышленную деятельность.

4. Уставный капитал и акции:

Компания должна установить в своем корпоративном соглашении размер уставного капитала, а также принципы распределения и виды акций.

5. Типы акций:

Именные акции: Выпускаются с указанием имени лица, которому они принадлежат.

Акции на предъявителя: Выпускаются без указания имени владельца. Следовательно, владельцем акции на предъявителя будет являться ее физический держатель. Данные акции могут быть выпущены только после полной оплаты.

Акции с номинальной стоимостью: Акции этого типа имеют заранее определенную стоимость. Стоимость определяется в Соглашении о регистрации компании.

Акции без номинальной стоимости: Стоимость акции не указана. Такие акции могут быть выпущены только в том случае, если их количество предварительно указано в Соглашении о регистрации компании.

6. Директора и должностные лица:

Панамские компании должны иметь не менее трех лиц, выступающих в качестве директоров и должностных лиц (президент, секретарь и казначей).

Директора и должностные лица могут быть любой национальности.

7. Регистрационный агент:

По закону каждая компания обязана назначить регистрационного агента, коим может являться панамский юрист или панамская юридическая компания.

8. Место регистрации юридического лица:

Все компании должны быть зарегистрированы в Республике Панама, при этом им не запрещено иметь филиалы в любой части мира.

9. Срок деятельности компании: В случае необходимости компания может быть распущена на основе согласия ее акционеров.

Вы также можете связаться с нами для получения консультации с экспертом Mundo.

Свяжитесь с нами

Преимущества Ведения Бизнеса в Панаме

Наряду с бесчисленными налоговыми и иными льготами, корпоративное законодательство Панамы также предлагает большие возможности, что делает эту юрисдикцию привлекательным местом для защиты активов и приумножения богатства.

Панамское законодательство весьма либерально в отношении гражданства лиц, заинтересованных в создании компании, а значит директора, должностные лица и акционеры могут быть гражданами любой страны. Единственное требование заключается в том, чтобы компания, или акционерное общество, имела по крайней мере трех директоров.

Кроме того, Панама является юрисдикцией, поддерживающей высокий уровень конфиденциальности. Акционеры панамского акционерного общества, к примеру, не подлежат обязательной регистрации в каких-либо публичных реестрах. Тем не менее, они должны быть записаны в книгу учета акций компании.

Как мы отмечали ранее, в Панаме действует замечательная территориальная налоговая система, которая позволяет компаниям платить нулевые налоги, но в то же время иметь все преимущества оншорных предприятий и соответствовать международным требованиям BEPS.

Давайте рассмотрим пример:

Представьте, что ваша компания, назовем ее компания «А», имеет офис в Панаме, работает из Панамы, предоставляет налоговые и аудиторские отчеты по мере необходимости. При этом она работает с предприятиями и осуществляет операции за пределами территории страны.

В таком случае, благодаря территориальной налоговой системе, прибыль вашей компании не облагается налогом, и вы по-прежнему соответствуете требованиям BEPS и другим международным нормам. Кроме того, вы работаете в стране, внесенной в «белый список», и не столкнетесь с проблемами при торговле с другими юрисдикциями.

Однако на этом плюсы не заканчиваются:

1. Отсутствует необходимость в оплаченном капитале и его регистрации в каком-либо банке. Активы не обязательно должны находиться в Республике Панама.

2. Свидетельстве о регистрации компании может быть составлено как на английском, так и на любом другом языке.

3. Компания может иметь активы любого типа.

4. Закон разрешает проводить собрания директоров и акционеров в любой точке мира лично, по телефону или удаленно через Интернет.

5. В целях сохранения конфиденциальности компания может иметь номинальных директоров, что может быть сделано посредствам общей доверенности, зарегистрированной в Государственном реестре Панамы.

6. Компания не нуждается в какой-либо коммерческой лицензии для осуществления деятельности за пределами или в пределах территории страны.

Корпоративные структуры, зарегистрированные в иных юрисдикциях, могут изменить свое место регистрации на Панаму, чтобы воспользоваться предлагаемыми здесь возможностями. Любая панамская компания также может быть переведена в другую юрисдикцию.

В дополнение к вышесказанному Панама предлагает ряд стимулов для иностранных инвесторов, таких как свободные зоны.

Основное различие между обычной компанией (Sociedad Anónima) и компанией, зарегистрированной в свободной зоне, заключается в том, что последняя может осуществлять только определенные виды деятельности, но зато иметь доступ к различным налоговым и прочим льготам.

Нажмите здесь, чтобы узнать больше о компаниях в свободных зонах Панамы.

Вы также можете связаться с нами для получения консультации с экспертом Mundo.

Свяжитесь с нами

Требования BEPS в Панаме и Трансфертное Ценообразование

Что такое трансфертное ценообразование?

Концепция трансфертного ценообразования имеет очень важное значение в Панаме. Благодаря налоговым льготам, о которых мы уже говорили ранее в статье, многие стремятся основать компанию в Панаме или в одной из ее свободных зон. Данную компанию, как правило, используют в качестве штаб-квартиры для других компаний, расположенных и осуществляющих деятельность в иных юрисдикциях.

Это очень распространенная и прибыльная практика, которую используют многие бизнесмены и инвесторы. По этой причине трансфертное ценообразование является очень важным вопросом, который необходимо изучить, если ваша компания работает из Панамы и имеет филиалы за рубежом.

На самом деле трансфертное ценообразование - это концепция, которую легко понять, но трудно объяснить.

Рассмотрим ее на простом примере:

Представьте, что у вас есть компания, назовем ее компания «А», которая продает модемы для мобильных устройств. Ваша компания расположена в юрисдикции с высокими налогами. Кроме того, у вас есть компания «Б», которая продает мобильные телефоны и находится в стране с низкими налогами.

Вашей компании «Б» необходимы модемы для мобильных телефонов, чтобы создавать и продавать их. Таким образом, если вы продадите модемы от компании «А» компании «Б» по очень низкой цене, доход компании «А» снизится, в то время как прибыль компании «Б» возрастет, поскольку она приобретает товары по цене ниже средней по рынку.

Если принять во внимание налоговую среду и тот факт, что вы владеете обеими компаниями, становится ясно, что вы хоть и косвенно, но все же переносите свое налоговое бремя на юрисдикцию с более низкими налогами.

Компания «А» получает меньшую прибыль, но не обязана платить дополнительные налоги, при этом прибыль становится выше для компании «Б», расположенной в юрисдикции, в которой процент налога ниже. В результате вы остаетесь в плюсе.

Это очень простое описание понятия трансфертное ценообразование.

А теперь рассмотрим, как за последние десять лет ужесточились международные правила, и как это повлияло на бизнес в Панаме.

Трансфертное Ценообразование в Панаме, Важные Аспекты

Принятие Панамой стандартов BEPS и подчинение международному давлению изменили правила игры для корпоративного сектора страны. Однако это не означает, что здесь больше нет возможностей для защиты активов или оптимизации налогообложения. Это значит лишь то, что теперь необходимо быть более осторожными и внимательными, чтобы должным образом соблюдать международные правила. По этой причине мы рекомендуем вам проконсультироваться с экспертами Mundo, чтобы точно ничего не упустить.

Новые BEPS требования предусматривают, что компании, действующие в свободных экономических зонах (Colon Free Zone, Oil Free Zone, Panama Pacific Special Economic Area, Multinational Corporations central offices, City of Knowledge и т.д.), или любой другой налогоплательщик, который участвует в сделках с панамскими компаниями, должны соблюдать международные требования в отношении трансфертного ценообразования, даже если они полностью освобождены от налогообложения.

Это очень важный момент, который может легко запутать и привести к неприятностям.

В Панаме прибыль из-за рубежа технически не освобождается от налогов, а платит налог по ставке 0%.

Это больше, чем просто формальность.

В соответствии с этим важно, чтобы каждая компания (вне зависимости от того, зарегистрирована она в свободной зоне или нет) представляла свои налоговые декларации в надлежащей форме и в установленный срок, даже если налоговая ставка равна нулю.

Тоже самое относится и к трансфертному ценообразованию. Если ваша панамская компания работает с другими компаниями в Панаме или других юрисдикциях, и если эти компании торгуют товарами и осуществляют денежные операции между собой, вам придется соблюдать международные правила трансфертного ценообразования, даже если ваша налоговая ставка равна нулю.

Однако и здесь Панама удивляет нас своими невероятными преимуществами, даже с учетом необходимости представления отчетов и соблюдения нормативных требований.

В Панаме действуют положения о трансфертном ценообразовании, которые облегчают удержание компаний в рамках транснациональной группы и в то же время помогают им отвечать всем налоговым требованиям. Фактически в Панаме применяются классические методы учета и совершения транзакций, используемые в большинстве стран, соблюдающих стандарты ОЭСР по трансфертному ценообразованию.

Кроме того, тот факт, что официальной валютой Панамы является доллар США, и что стандарты бухгалтерского учета совпадают с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), значительно облегчает изучение трансфертного ценообразования, что особенно важно для бухгалтерского учета. Именно здесь зачастую возникают недопонимания между налоговыми органами и компаниями.

Аналогичным образом, данный стандарт бухгалтерского учета и руководящие принципы ОЭСР дают большую гибкость в вопросах трансфертного ценообразования, благодаря чему компании получают выгоду от управления единообразным бухгалтерским учетом между дочерними компаниями за рубежом и материнской компанией в Панаме.

АО (Sociedad Anónima) или ООО?

Акционерное общесто и общество с ограниченной ответственностью - два наиболее распространенных типа предприятий в Панаме, и у них есть как различия, так и сходства. Какая структура подойдет именно вам? Ответить на этот вопрос вы сможете после частной консультации с одним из экспертов Mundo.

Тем не менее, в этой статье мы кратко опишем различия и сходства между данными структурами. Это даст вам общее представление о том, в каком случае какая структура будет предпочтительнее.

Вы также можете связаться с нами для получения консультации с экспертом Mundo.

Свяжитесь с нами

АО (Sociedad Anónima) и ООО: Сходства

Обе структуры обеспечивают защиту акционеров/партнеров, поскольку считаются отдельными юридическими лицами, и их участники несут ответственность только за свою долю.

Имеют одинаковые налоговые преимущества.

От обеих структур требуется оплата только ежегодного взноса в размере 300,00 долларов США.

Если вы хотите зарегистрировать компанию в Панаме, свяжитесь с нами и начните этот процесс прямо сейчас!

Нажмите здесь, чтобы проконсультироваться с нашим экспертом и узнать больше о корпоративных структурах и их преимуществах в Панаме.

Свяжитесь с нами