Impuestos Inmobiliarios Y Mantenimiento De Bienes Raíces En Panamá: Lo Que Todo Propietario Extranjero Debería Saber

Panorama general del sistema tributario panameño

Al mudarse al extranjero, la tributación es uno de los primeros aspectos que debe tener en cuenta. Además, existen otras consideraciones importantes como los seguros, los costos de mantenimiento, la asociación de propietarios, los impuestos municipales y las facturas de servicios públicos. 

Dado que promovemos activamente a Panamá como destino de migración junto con sus diversos programas de visado, un artículo sobre el impuesto a la propiedad en Panamá y los costos relacionados resultará sin duda de gran utilidad.

El sistema tributario de Panamá: ¿qué lo hace único?

Una de las principales ventajas es su sistema territorial. En este punto, es importante hacer una pausa y explicar en detalle qué significa esto. La tributación territorial puede malinterpretarse y asociarse con la ausencia de tributación o con la evasión fiscal, pero en realidad se trata de un régimen que puede resultar conveniente si se aborda de manera inteligente.

¿Qué es la tributación territorial?

Si un país aplica la tributación territorial, significa que sus residentes no pagan impuestos sobre los ingresos generados en el extranjero. Quienes viven en el país están exentos de tributar sobre sus activos en el exterior, y pagan impuestos únicamente sobre los ingresos de fuente doméstica o por los montos transferidos y que reciben dentro del territorio. Esto aplica a propiedades, cuentas bancarias, empresas, regalías, efectivo, entre otros.

Dicho esto, es importante aclarar dos puntos que pueden dar lugar a mitos e interpretaciones erróneas:

1) La tributación territorial no lo exime de pagar impuestos dentro del país.

2) Contar con tributación territorial no lo exime de obligaciones fiscales en otros países donde también podría tener responsabilidades tributarias.

Vale la pena destacar también que requiere presencia física. En la mayoría de los países, se es oficialmente residente fiscal cuando se permanece al menos seis meses al año en el territorio.

Datos clave sobre la tributación territorial

• La tributación territorial no se adquiere automáticamente con la residencia legal
• La tributación territorial no lo exime de pagar impuestos dentro del país
• La tributación territorial no lo exime de pagar impuestos en otros países donde pudiera estar sujeto a pago de impuestos
• En algunos casos, se requiere presentar un certificado de residencia fiscal ante autoridades extranjeras
• La residencia fiscal requiere presencia física comprobada (mediante facturas de servicios públicos, recibos, sellos en el pasaporte, etc.)
• La tributación territorial existe en otros países, aunque no es tan común como los sistemas basados en la residencia

Cumplimiento tributario para residentes e inversionistas

Toda persona que viva en Panamá, tenga o no propiedades, debe presentar una declaración anual de impuestos. Incluso si cuenta con activos en el extranjero, debe declararlos, ya que el sistema consiste en gravar al 0% y no en una exención total.

Cómo entender la residencia fiscal en Panamá

Diferencia entre residencia fiscal y residencia permanente

Es fundamental distinguir la residencia legal de la residencia fiscal. Aunque están relacionadas, se trata de dos estatus completamente distintos.

Estatus de residente legal

La residencia legal es lo que necesita en cualquier país extranjero para vivir legalmente dentro de sus fronteras. La mayoría de las personas ingresan a otros países a través de visas temporales (turismo, trabajo, estudio), y cuando estas vencen, deben abandonar el territorio.

Con un estatus de residente legal, puede permanecer en el país por el tiempo que autorice el permiso. Si obtiene, por ejemplo, la visa de Naciones Amigas, el permiso vence a los dos años, mientras que la visa de nómada digital vence a los nueve meses. El siguiente cuadro compara los períodos de estadía máxima de cada programa:

Estatus de residente permanente

La residencia permanente es cuando este estatus legal se otorga por tiempo indefinido. Esto significa que no necesitará renovarla y que podrá vivir en el país durante toda su vida, si así lo desea, sin necesidad de ser ciudadano. Consulte la tabla anterior para ver qué programas ofrecen este beneficio.

Residencia fiscal

La residencia fiscal es un estatus completamente diferente. Lo primero que debe comprender es que usted puede ser residente legal sin ser residente fiscal, pero no a la inversa. En pocas palabras, su camino hacia la residencia fiscal comienza en el momento en que se afianza legalmente en el país.

Se debe prestar especial atención al país del canal, cuyos requisitos mínimos de estadía son bastante flexibles. Para mantener su residencia permanente, puede visitar el país durante una semana cada dos años. Sin embargo, para mantener su residencia fiscal, debe demostrar presencia física obligatoriamente 6 meses al año.

Más información sobre residencia

Certificado de residencia fiscal: definición e importancia

Mientras que presentar la declaración de impuestos es lo que mantiene su cumplimiento fiscal en Panamá, su certificado de residencia fiscal demostrará ese cumplimiento ante autoridades extranjeras. En algún momento de su trayectoria profesional o empresarial, podría verse en la necesidad de justificar sus pagos o no pagos de impuestos, o comparecer ante una autoridad extranjera para acreditar su residencia fiscal. Es en ese momento cuando necesitará el certificado correspondiente.

Impuesto sobre la renta personal y obligaciones fiscales en Panamá

Tasas del impuesto sobre la renta personal

Gracias a sus tasas bajas, Panamá se ha convertido en una excelente jurisdicción para la optimización fiscal. Un claro ejemplo es que el individuo comienza a tributar solo cuando alcanza los 11,000 dólares anuales.

Analizamos el impuesto sobre la renta

Seguridad social

La ley que establece la contribución al seguro social es la Ley 51 de 2005. Esta ha sido actualizada recientemente al aprobarse la Ley 462, el 18 de marzo de 2025. De esta manera, el gobierno establece las siguientes contribuciones obligatorias: los empleadores aportan el 13,25% y los empleados el 9,75%, más un seguro educativo del 1,50% y el 0,75%, respectivamente.

La reciente reforma ha incrementado las contribuciones del lado empleador (del 12,5% al 13,5%) e introdujo varias novedades, como la obligación de afiliación para quienes ofrecen servicios profesionales. Los criterios de edad para la jubilación permanecen sin cambios, y la nueva normativa entrará en vigencia a partir de febrero de 2027.

Impuestos sobre la propiedad en Panamá

Tasas del impuesto sobre la propiedad e impuesto sobre las ganancias de capital

El impuesto sobre la propiedad se calcula según el tipo de inmueble, con tasas diferenciadas para la residencia principal, y las secundarias y las propiedades comerciales.

Propiedades principales:

• Hasta $120.000: Exento
• De $120.001 a $700.000: 0,5%
• Más de $701.000: 0,7%

Propiedades secundarias:

• Hasta $30.000: Exento
• De $30.001 a $250.000: 0,6%
• De $250.001 a $500.000: 0,8%
• Más de $500.000: 1%

Descargo de responsabilidad: Este artículo presenta únicamente información general sobre tributación; ya que Mundo no ofrece asesoría fiscal. Antes de tomar cualquier tipo de decisión, consulte siempre con un profesional de confianza sobre las implicaciones tributarias. Este artículo no constituye asesoría fiscal ni legal. La información presentada puede estar desactualizada al momento de su lectura.

Ejemplos de tributación sobre distintos tipos de propiedades: casos hipotéticos

Si la propiedad es una segunda vivienda o un inmueble comercial, las tasas se aplican a umbrales más bajos. En ambos casos, las tasas aumentan por tramos. A continuación, se presentan casos hipotéticos para ilustrar el punto.

Caso hipotético I*

Una persona, a quien llamaremos Juan, tiene una única residencia valorada en $300.000. Por lo tanto, paga $900 en impuestos (0,5% sobre el excedente).

Caso hipotético II*

Otra persona, a quien llamaremos Santiago, tiene una residencia principal valorada en $500.000 y tres apartamentos que utiliza para alquiler, cada uno con un valor de $100.000. Pagará $1.900 en impuestos por la residencia principal y $420 por cada una de las propiedades secundarias.

Caso hipotético III*

Por último, analicemos el caso de David, quien vive en su propio apartamento de un dormitorio en la ciudad (valorado en $100.000) y tiene una casa de playa lujosa en Coronado (valorada en $500.000), que alquila a turistas. Su residencia principal está exenta, mientras que, por su casa en Coronado, paga $3.760 anuales en impuestos.

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Análisis comparativo del sistema tributario de Panamá

Comparación con Malta, Chipre, Grecia y los Emiratos Árabes Unidos

Dado que no tendrá opción más que pagar impuestos sobre sus ingresos domésticos, conviene comparar al país con otras jurisdicciones. Cabe señalar que hemos seleccionado países reconocidos por sus tasas bajas o condiciones fiscales favorables.

Malta

• Hasta €12.000: Exento
• De €12.001 a €16.000: 15%
• De €16.001 a €60.000: 25%
• Más de €60.001: 35%

Grecia

• Hasta €10.000: 9%
• De €10.001 a €20.000: 20%
• De €20.001 a €30.000: 26%
• De €30.001 a €40.000: 34%
• De €40.001 a €60.000: 39%
• Más de €60.001: 44%

Chipre

• Hasta €22.000: Exento
• De €22.001 a €32.000: 20%
• De €32.001 a €42.000: 25%
• De €42.001 a €72.000: 30%
• Más de €72.001: 35%

Emiratos Árabes Unidos

No aplica impuesto sobre la renta.

Comparación de Panamá con otros regímenes favorables

El cuadro evidencia algunas conclusiones claras: los Emiratos Árabes Unidos son la mejor alternativa, seguidos de cerca por Panamá. Al comparar la tasa máxima de cada país, la nación centroamericana muestra un porcentaje considerablemente más bajo. Esto también puede verse en las capas intermedias. Por ejemplo, una persona con un ingreso anual de $40.000 tributará (aproximadamente, en todos los casos) al 15% en Panamá, al 25% en Malta y Chipre, y al 34% en Grecia (sobre el monto bruto, sin considerar excedentes)*.

Descargo de responsabilidad: Estas cifras no fueron revisadas ni preparadas por un especialista en asuntos fiscales; por lo tanto, puede haber errores o factores no considerados en el análisis, como excedentes o exenciones.

Preguntas frecuentes

¿Si obtengo la visa de Inversionista Calificado, automáticamente me convierto en residente fiscal?

No. La residencia fiscal y la residencia legal son conceptos completamente distintos. Una vez que obtiene la residencia legal en un país, puede establecer su residencia fiscal de manera opcional.

¿En Panamá tengo que pagar impuestos por los ingresos de fuente extranjera? 

No, y esta es una de sus características más atractivas.

¿Cuál es el impuesto sobre las ganancias de capital en bienes raíces?

El impuesto sobre las ganancias de capital en bienes raíces es del 10%.

¿Existen tratados fiscales o de doble tributación en Panamá?

Sí. La nación centroamericana cuenta con varios tratados fiscales con otras jurisdicciones, entre ellas Barbados, Corea del Sur, los Emiratos Árabes Unidos, Irlanda, Luxemburgo, Portugal, Gran Bretaña, Singapur, España, México y otros países.

Reflexiones sobre los impuestos a la propiedad en Panamá

En resumen, el país del canal es verdaderamente único. El enfoque territorial es una ventaja que puede aprovechar a su favor, siempre que establezca un plan inteligente. De todas formas, si decide trasladar parte de sus actividades a Panamá, el impacto fiscal será bastante conveniente, ya que la carga tributaria es más baja que en muchas jurisdicciones.

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