El sistema fiscal de Chipre ofrece increíbles oportunidades para aquellos que buscan la optimización fiscal de sus ingresos personales y corporativos. Es especialmente atractivo porque cumple plenamente con las normas internacionales y de la UE y con unos sesenta tratados de doble imposición.
El sistema viene con muchos beneficios para los extranjeros, con créditos fiscales del 50% sobre los ingresos personales para aquellos con ingresos superiores a 100 mil euros al año, y exenciones fiscales sobre los ingresos pasivos como los intereses y dividendos y exenciones fiscales sobre la venta de valores.
Lo primero que debemos discutir sobre el sistema fiscal chipriota es su régimen "non dom", introducido en 2015. En este programa, si usted obtiene la residencia fiscal en Chipre y califica como no domiciliados, estará exentos de la SCD (Contribución Especial para la Defensa) sobre sus ingresos pasivos (intereses, dividendos y demás) y de las exenciones fiscales incondicionales sobre las ganancias por la enajenación de valores durante 17 años.
Hay dos vías para obtener el estatus no-dom en Chipre: la regla de los 183 días y la de los 60 días.
La regla de los 183 días
De conformidad con la norma de los 183 días, una persona puede convertirse en residente fiscal si reside en Chipre durante 183 días por año civil si cumple con lo siguiente:
- Permiso de residencia (hay varias opciones disponibles según el origen de la persona).
- Alquilar o poseer bienes inmuebles en la República de Chipre como residencia principal.
- Poseer una cuenta bancaria en Chipre y utilizarla como banco central para sus necesidades personales.
- Poseer un contrato de telefonía local y/o Internet con un proveedor local.
- Puede probar, si se le requiere, que es autosuficiente en términos de financiamiento de su costo de vida.
- Está listo para mostrar y probar su presencia en la isla por más de 183 días si es necesario.
- Informar a las autoridades tributarias de la residencia fiscal anterior de la decisión de trasladar la residencia fiscal a Chipre.
Regla de los 60 días
En 2017 se reformó la Ley del impuesto sobre la renta para incluir una posibilidad alternativa de residencia fiscal en Chipre: la regla de los 60 días. En este caso, un individuo puede ser considerado como residente fiscal de Chipre si:
- No reside en ningún otro país durante 183 días.
- Reside en Chipre durante al menos 60 días.
- Lleva a cabo negocios en Chipre, es empleado en Chipre o tiene una oficina en Chipre con una compañía residente fiscal en Chipre, siempre y cuando no sea despedido durante el año fiscal.
- Mantiene un hogar permanente en Chipre durante el año fiscal (puede ser de propiedad o alquilado).
Ahora podemos explicar con más detalle las principales características del sistema fiscal de Chipre. Los principales impuestos directos aplicables a los individuos en Chipre son el impuesto sobre la renta, el SCD sobre los dividendos, intereses y rentas de alquiler, y el impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de bienes inmuebles en Chipre. Un individuo que trabaja en Chipre también está sujeto a la seguridad social y a contribuciones similares.
En cuanto al impuesto sobre la renta, los ingresos imponibles hasta 19,5 mil euros están exentos. A partir de ese punto, la base imponible es progresivamente impuesta sobre tasas que van del 20 al 35 %:
Base imponible
(euros) |
Tipo impositivo
(%) |
Hasta
19.500 |
0 |
19.501
a 28.000 |
20 |
28.001
a 36.300 |
25 |
36.301
a 60.000 |
30 |
Más
de 60.000 |
35 |
- Seguridad social: 8,3 %.
- Fondo de despido: 1.2 %
- Fondo de cohesión social: 2 %
- Fondo para el desarrollo de los recursos humanos: 0.5 %
- Fondo central de vacaciones: 8 %
- Seguro social: 8,3 %.
- Contribución de los trabajadores por cuenta propia (si procede): 15,6%.
- 2,65 % para los empleados
- 2,9% para los empleadores
- 4 % para los trabajadores autónomos
- 2,65 % para las personas que ganan ingresos por alquiler, intereses y/o dividendos
- Ingresos por dividendos (17%)
- Ingresos por intereses pasivos (30 %)
- Ingresos por alquiler (2,25 %)
- 50 % de la remuneración del empleo en Chipre durante diez años si los ingresos superan los 100 mil euros al año. El individuo no puede ser residente fiscal chipriota durante al menos tres de los últimos cinco años o el año fiscal inmediatamente anterior a su empleo.
- 20 % de la remuneración o 8.550 euros (el más bajo de los dos) del empleo en Chipre por un individuo que haya residido fuera de Chipre antes de comenzar a trabajar en Chipre durante cinco años.
- Propiedad inmobiliaria en Chipre
- Acciones en empresas cuya propiedad consiste en bienes inmuebles en el país
- Las acciones de las empresas que participan en una empresa que posee bienes inmuebles en Chipre y al menos el 50 % del valor de mercado de las acciones proviene de los bienes inmuebles
- Más del 50% de las actividades de la empresa extranjera que paga provienen de ingresos pasivos.
- La carga fiscal de los ingresos de la compañía extranjera es un 50% menor que la tasa de impuesto corporativo de Chipre.
- Reorganización, como fusión, escisión, transferencia o intercambio de activos entre compañías residentes y/o no residentes en Chipre están completamente exentas de impuestos.
- Las pérdidas de la compañía pueden ser llevadas al año siguiente y ser compensadas con las ganancias futuras. Este proceso se permite durante cinco años.
- No hay impuestos sobre la propiedad, impuesto sobre el patrimonio, impuesto de donación o impuesto de sucesión.
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